支票存根联需要盖章吗 支票存根( 五 )
二.库存现金会计为了逐日详细地反映和监控库存现金的收支和余额，有必要组织现金的序时会计 。现金的序时会计是通过现金日记账进行的 。有外币现金的企业，应按人民币现金和各种外币现金分别设置现金日记账 。现金日记账一般采用借贷余额三栏式 。现金收付业务核算举例如下:某物业管理公司向租户收取租金，收到现金750元 。根据发票，准备好“现金收款凭证”并做如下会计分录:借方:现金750借款:主营业务收入750案例A物业管理公司开现金支票，从银行提取现金300元 。根据支票存根，会计分录如下:借方:现金300借款:银行存款300例物业管理企业员工张翔的垫付差旅费200元 。根据借款单，准备“现金支付凭证”，并做如下会计分录:借方；其他应收款-张翔200借款:现金200 。某物业管理公司将租金收入750元存入银行 。根据银行存款收据的收据，准备“现金支付凭证”并做如下会计分录:借方:银行存款750贷方:现金750 。根据以上业务，按表所示登记现金日记账 。
年
凭单号码
摘要
对立账户
借方
债权人
银行账户中有一些余额
月球
太阳
12
一个
初始月余额
160
2
收到租金收入
主营业务收入
750
三
提取现金
银行存款
300
四
张的差旅费用垫付了
应收其他款项
200
五
租金收入存入银行
银行存款
750
六
日常收入
1050
950
260
七
八
31
当前金额和余额
98310
98100
370
三、储备基金的核算
备用金是指企业预付给员工及相关内部单位的差旅费、零星采购和日常零星费用，需要事后报销的款项 。为防止挤占挪用公款，需要建立预备费预借、申请、报销制度，并认真落实 。根据备用情况，备用金可分为备用金和非备用金 。备用金是满足企业有关部门日常零碎开支所需的备用金，一经批准，不得随意增减 。接收备用金的部门要建立“备用金登记簿”，对备用金的支取和支出情况进行逐笔顺序登记，按时将付款和支出单据送会计部门报销，会计部门再补足定额 。其特点是:一次性收款、定期报销、简化核算、定额补充 。某物业管理企业实行公共服务部门备用金制度，核定限额500元，以现金支付 。(1)根据支出清单，做如下会计分录:借方:其他应收款-备用金(公共服务部)500贷:现金500(2)公共服务部凭单据向会计部报销办公费用及餐费等280元 。根据报销单据制作付款凭证，并按如下方式进行会计分录:借方:管理费280贷方:现金280(3)当企业决定收回备用金时，根据收款凭证进行会计分录如下:借方:现金500贷方:其他应收款-备用金(公共服务部门)500非备用金管理是指当用户根据实际情况需要向会计部门借款时，用各种付款凭证向会计部门报销 。这种方法对于差旅费等预付资金的管理是实用的 。比如员工张强出差采购货物，垫付备用金200元，退回差旅费报销180元，多退现金20元 。(1)提取备用金时，根据付款凭证做如下会计分录:借方:其他应收款-备用金(张强)200借款:现金200(2)报销差旅费时，根据差旅费报销单做如下会计分录:借方:管理费180现金20借款:其他应收款-备用金(张强)200 。
四.现金库存
为加强现金管理，保证账实相符，防止差错、损失、贪污、盗窃、侵权和挪用，库存现金应进行核对 。现金盘点的重要方法是现场盘点，即用现金账户账面余额核对库存现金的实际金额 。现金检查包括收银员的日常检查和支票团队的定期和不定期检查 。每天营业结束，出纳要对现金进行盘点，同时检查现金日记账的余额，检查实际现金库存是否与现金日记账的余额一致，做到当天账当天结，不允许用借条抵库或挪用现金 。发明短账和长账时，应及时查明原因并进行必要的处理 。超过库存限额的现金应在第二天准时送到银行 。
【小会议福利时间到了】
小惠又来送福利了！
[500份常见财务EXCEL模板]
文章插图
文章插图
推荐阅读
- 英雄联盟皓月女神可以月下无限连吗 英雄联盟皓月女神
- 移动联通电信号码开头?139开头的是移动还是联通？
- 福建联通话费查询电话 福建联通话费查询
- 红楼梦|延续央视87版红楼梦带来的感动，新倩女幽魂国风联动太走心了!
- 亚特兰大联主场势头正盛 阿特兰大
- 美国男子远足中与家人失联 远足惊魂
- 有关对联的趣味故事 闭门推出窗前月
- 所有关联词语造句大全——所有的关联词有哪些?
- 如何用「烫」、「屯」、「锟斤拷」写一副对联或一首诗 锟斤拷烫烫烫屯屯屯若若若
- 江苏卫视|江苏卫视和北京卫视联播新剧，主演阵容豪华，收视成绩让人惊艳